證監(jiān)會(huì)嚴(yán)格稽查“股市看門人”傳遞三大信號(hào)
Category : 新聞動(dòng)態(tài)
原標(biāo)題:嚴(yán)格稽查“股市看門人”傳遞三大信號(hào)(下轉(zhuǎn)A2版)) 近日,證監(jiān)會(huì)集中對(duì)6家審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施立案稽查行動(dòng),這在證券執(zhí)法歷史上是第一次。筆者認(rèn)為,對(duì)審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)等“股市看門人”集中執(zhí)法,猛敲警鐘,不僅為了提高當(dāng)前的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)和道德行為規(guī)范,而且預(yù)示著未來對(duì)此類監(jiān)管會(huì)更趨嚴(yán)格。“全面監(jiān)管、依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管”的監(jiān)管理念正逐漸滲透到資本市場的各個(gè)層面。 此次集中稽查行動(dòng)傳遞并且強(qiáng)化了三大信號(hào): 第一,獨(dú)立審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)作為市場“看門人”,責(zé)任非常重大。 毫無疑問,證券市場投融資活動(dòng)高度依賴真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露,公司財(cái)務(wù)信息和資產(chǎn)評(píng)估信息是否符合信息披露規(guī)范要求,直接關(guān)系到投資者的投資判斷。而事實(shí)上,普通投資者對(duì)于賬務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的專業(yè)知識(shí)是很不夠的,這就需要審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)揮“公益代理”職能。 普通投資者看一家企業(yè)經(jīng)營狀況怎么樣、利潤回報(bào)好不好、有沒有前景,選擇或者不選擇某家企業(yè)做投資,首先要依靠會(huì)計(jì)師審計(jì)出來的數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 實(shí)踐證明,離開了獨(dú)立審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)等“看門人”,就不會(huì)有公開、公平、公正的市場秩序,也就不會(huì)有持續(xù)穩(wěn)定和充滿活力的資本市場。 為了提升審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量,證監(jiān)會(huì)長年來堅(jiān)持不懈,不斷推進(jìn)制度建設(shè)。自1993年起,針對(duì)審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù),證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部先后聯(lián)合實(shí)施了執(zhí)業(yè)資格管理制度。同時(shí),證監(jiān)會(huì)每年還會(huì)對(duì)具備證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面檢查、專項(xiàng)檢查和抽查,檢查內(nèi)容涉及執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系等多個(gè)方面。 第二,部分審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)存在執(zhí)業(yè)失職、瀆職問題。 從證券市場發(fā)展現(xiàn)狀來看,絕大多數(shù)從事證券業(yè)務(wù)的審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的一系列制度、準(zhǔn)則和規(guī)定,審計(jì)和評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量有了明顯提升。但是,也有一些機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高,執(zhí)業(yè)理念和態(tài)度存在問題。 具體包括:1.獨(dú)立性缺失,審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托方存在影響公正履職的利益關(guān)系;2.執(zhí)行準(zhǔn)則不到位,審計(jì)、評(píng)估程序流于形式,基本程序執(zhí)行不到位,獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估資料不充分;3.職業(yè)懷疑不足,在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)、評(píng)估工作中,不能保持必要的職業(yè)懷疑,對(duì)于異常情況甚至舞弊跡象不予有效識(shí)別或應(yīng)對(duì);4.職業(yè)判 斷不合理,形成的關(guān)于審計(jì)、評(píng)估事項(xiàng)處理意見背離會(huì)計(jì)處理和資產(chǎn)評(píng)估的基本原則。 這些問題影響了審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé),導(dǎo)致不斷出現(xiàn)勤勉盡責(zé)不夠及審計(jì)失敗事件,不但使審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)喪失了應(yīng)有的看門、把關(guān)作用,還助長了一些上市公司財(cái)務(wù)造假、虛假披露信息的勢(shì)頭,成為了市場各方關(guān)注的重點(diǎn)。 2001年,因協(xié)助上市公司銀廣夏財(cái)務(wù)造假,深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所一夜間覆沒。 第三,強(qiáng)化對(duì)審計(jì)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的監(jiān)管,就是保護(hù)投資者權(quán)益。 在當(dāng)前“全面監(jiān)管、依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管”的監(jiān)管理念下,加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)特別是審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管尤為重要。加強(qiáng)對(duì)包括審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,不僅是提高上市公司信息質(zhì)量的有效手段,同時(shí),也是切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要工作舉措。 投資者權(quán)益得到充分保護(hù),既是股票市場健康公平的體現(xiàn),又是監(jiān)管有效、基礎(chǔ)制度扎實(shí)的反映,也是一切監(jiān)管的落腳點(diǎn)。對(duì)投資者權(quán)益最好的保護(hù),就是給投資者提供陽光透明的市場環(huán)境,創(chuàng)造一個(gè)信息充分披露、信息相互對(duì)稱的市場。 劉士余主席上任以來,多次強(qiáng)調(diào)依法保護(hù)投資者合法權(quán)益,既是對(duì)證監(jiān)會(huì)長期監(jiān)管理念的重申,也有適應(yīng)市場新形勢(shì)的新內(nèi)涵。審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)、證券公司、基金公司等市場中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格依法辦事,處處秉承公平原則,以規(guī)范行為履行市場擔(dān)當(dāng),普通投資者的權(quán)益才能得到切實(shí)保護(hù)。 因此,證監(jiān)會(huì)對(duì)中介機(jī)構(gòu)從嚴(yán)監(jiān)管,就是對(duì)投資者權(quán)益更好的保護(hù)。筆者相信,未來對(duì)審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管將更趨嚴(yán)格,將成為常態(tài)化制度安排,審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)將真正發(fā)揮“守門人”的作用。 在此,筆者建議,在從嚴(yán)監(jiān)管、依法查處中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的同時(shí),監(jiān)管層也應(yīng)加大對(duì)其他市場參與者違規(guī)違法行為的處罰力度。這也是“全面監(jiān)管、依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管”的迫切要求。 ... 更多內(nèi)容